简体 | 繁體 | English | 网站地图 | RSS订阅
   
当前位置: 首页  >  审计之窗  >  审计故事 > 正文
 
职工借款背后的“猫腻”
 
【时间:2018年02月26日】 【来源:湖北省荆门市审计局】字号: 【大】 【中】 【小】

湖北省荆门市审计局在A单位部门预算执行情况审计中,从疑点入手,抽丝剥茧,最终查明A单位通过职工向单位借备用金的方式套取资金近20万元用于单位请客送礼等不合理开支的案件线索。

疑点初现

在对A单位职工借款进行清查时,发现A单位年底职工借款金额较大,借款人集中为A单位五六个科室负责人,借款用途均为会议费支出,每次借款均在两万元以上,借款在第二年年初均用各宾馆会议费发票冲抵报账。这一现象,让细心的审计人员立即生出疑团:一是实行国库集中收付制度以来,尤其是近两年大力推行公务卡之后,各单位严格控制职工借款,除了特定的需求一般不允许大额借款,为什么A单位年底职工借款还会如此之多呢?二是各单位召开会议一般都在政府采购定点的宾馆召开,然后由单位财务直接通过转账与宾馆结算,为什么A单位要事先由个人将会议费借出然后再支付呢?

大胆推测

开具会议费发票的宾馆属于A单位管理监督的企业,开几张发票回来报账应该不是一件十分复杂的事情,再加上A单位的职工借款单笔金额较大且都集中在春节前后,这些借款会不会是以会议费名义套取的资金呢?早在审计人员进点之前就听说A单位在春节前后有到上级部门“办事”的习俗,虽然在中央八项规定出台之后收敛了一些,但是这种陋习却并没完全“戒掉”。到上级部门“办事”需要资金,这笔钱肯定不可能由个人自掏腰包,那么极有可能通过虚列一些名目套取资金来填补这个“窟窿”。A单位基本上没有什么项目支出,公用支出中仅发现会议费支出较大而且支付方式存在异常,那会不会真的是通过会议费来套取这些“办事”的资金呢?带着疑点,审计组立即决定将A单位职工借款作为此次审计的重点核查对象之一。

锁定疑点

审计人员随即将A单位上年度所有职工借款进行清理,并将金额超过一万元的借款作为必查事项,包括对借款的时间、对象、用途、签批人等要素进行逐笔登记。同时,针对每笔借款对其还款期情况进行仔细追踪,主要包括对还款方式、时间以及附件清单等进行核查。通过登记,剔除一万元以下的零星借款,剩下的借款主要集中在A单位六个科室负责人身上,均为预支的会议费,金额总计20万元,财务账面均作“暂付款”处理。通过查看还款资料,发现这些借款均用会议费支出条据冲抵,其中有一笔4万元的还款记录引起了审计人员的特别注意,该笔经济事项的账务处理为:“借:经费支出—会议费42800 ;贷:暂付款—还借款40000,银行存款2800”,该凭证的附件资料为税务发票、会议方案、会议通知,但无参会人员签到花名册,经办人为黄某。令审计人员费解的是,该笔会议费支出为42800元,经办人黄某用预支的会议费支付40000元,剩余2800元通过单位转账支付,明明是定点会议地点,为什么要提前由个人预支会议费?更令审计人员不解的是单位转账支付的金额恰巧是这笔会议费税金额度。是因为个人预支的会议费不够还是因为只是虚开了一张会议费发票?面对这些疑问,审计人员决心要将这些蹊跷的借款弄个水落石出。

内查外调

审计人员理了理思路,决心兵分两路进行内查和外调。第一组审计人员先找来A单位出纳王某,先是了解了一下该单位借款的程序,然后让王某找来相关人员询问一下相关情况,为了避免打草惊蛇,审计人员对会议费的相关疑问只字未提。过了大概半个小时,王某跟审计组回话说:“相关人员都不在,有的下乡扶贫去了,有的到省厅出差了,最早下周才能回来。”审计人员虽然对王某的回答有所怀疑,但仍然不动声色的说:“那好,这件事情也不是很着急,那就下周再找他们了解情况吧。”待王某离开审计组,审计人员决定先自己去走一趟。先是来到借款人黄某所在的科室,由于A单位人员较多,审计组进点的时候只有少数科室参加了进点会,于是审计组便装作外来办事人员随口问了一句:“请问黄某某科长在吗?”“我就是!请问找我有什么事吗?”坐在门口的一个中年男人回答道。审计人员假装咨询了一个业务问题便离开了。紧接着审计组又去寻找了另外一个借款人李某,结果李某也在单位办公并未外出。审计组只想简单的了解一下借款情况,为什么A单位要找借口拖延呢?难道这几笔简单的借款背后真的大有文章?

这时,正在某宾馆外调的另外一组审计人员已经接到了第一组审计人员的相关情况,决定要从外围将情况摸清楚。起初,在宾馆调查的审计人员也遇到了极大的阻碍,宾馆经理先是推脱宾馆负责人不在,不能提供顾客的消费清单,然后又说电脑坏了之前的消费记录都查不到了。一时间审计外调陷入了僵局……审计组立即将这一情况汇报给审计组长,审计组长说要将这一情况向局领导汇报。半个小时后,审计组接到审计组长的电话,说局领导已经联系了A单位派出纪检组的组长,他们马上就会派人跟审计组一起调查。派出纪检组的工作人员来了之后,先前一直推诿的宾馆经理迫于压力和意识到问题的严重性,马上联系了宾馆总经理,经过总经理授权终于同意查询消费记录。通过查询,A单位上年的消费明细全都显示出来了,并没有一笔42800元的会议费,只有一笔2800元的“服务费”,但宾馆给A单位开具的税务发票系统中却能查询到那笔42800元的会议费发票,并且宾馆的主营业务收入中也没有这一笔收入,审计人员立即对相关情况进行了取证。

真相大白

在纪委和审计的双重压力之下,宾馆经理还原了这笔会议费的真实情况:在去年春节来临之际,A单位黄某找到宾馆经理提出虚开一张发票,因为金额较大,宾馆经理不敢擅自做主,便请示了总经理。鉴于A单位是该宾馆的主管单位,而且平时也经常“照顾”该宾馆的生意,宾馆总经理便授意帮助黄某开具了一张金额为42800元的发票,然后由黄某将发票交给A单位财务冲抵之前的借款并将该笔“会议费”的税金通过转账支付给宾馆。

拿到证据之后,审计组立即返回A单位,找来分管财务的赵某进行座谈。起初,赵某只是主动说该单位在财务管理,尤其是在职工借款管理方面管理还存在一些漏洞,习惯办事前先预支备用金,这样便于工作开展。对于借款背后的猫腻,赵某绝口不提。于是,审计组拿出之前在宾馆的取证资料。面对证据,赵某额头渗出一层密密的汗珠,随即交代了“八项规定”出台之后为了解决一些到上级“办事”的资金,仅去年年底就通过职工借款然后再虚开发票的方式套取资金20万元。至此,事情的前因后果已水落石出,通过审计人员的努力最终使得这起违规违纪行为真相大白,目前,相关责任人已移送纪检监察机关进行处理。(马艳荣)

【关闭】    【打印】
 
管理员信箱 | 版权信息
主办单位:乐虎国际娱乐-唯一官方网站办公厅  技术支持:审计署计算机技术中心 审计署总机:010-50991000  网站电话:010-50993144\3140\3142
地址:北京市丰台区金中都南街17号(邮编:100073) 备案编号:京ICP备05071733号  建议使用分辨率:1024×768
 
博评网